Chủ Nhật, 16 tháng 2, 2014

Hạch toán độc lập và hạch toán phụ thuộc và quyết toán thuế

Hạch toán độc lập và hạch toán phụ thuộc

1. Hạch toán độc lập, hạch toán phụ thuộc tại chi nhánh

Hạch toán độc lập hay hạch toán phụ thuộc là do quy định cụ thể của từng chi nhánh tại từng công ty.

2. Điểm chung của chi nhánh hạch toán độc lập và chi nhánh hạch toán phụ thuộc:

  • Bộ máy nhân sự do công ty mẹ tổ chức
  • Vốn kinh doanh là của công ty
  • Hiệu quả sinh sản kinh doanh của chi nhánh là của công ty sau khi nộp thuế
  • Hoạt động của chi nhánh phải theo chủ trương, hoặc theo ủy quyền của công ty
  • Kê khai thuế GTGT độc lập với công ty.
  • Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:

3. Điểm dị biệt của chi nhánh hạch toán độc lập và chi nhánh hạch toán phụ thuộc:

3.1 Về việc kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

  1. Chuyển số liệu, chứng từ doanh thu, chi phí về công ty.
  2. Công ty phối hợp số liệu của các chi nhánh khác cùng công ty và hoạt động của công ty để hạch toán và thực hiện bổn phận thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Chi nhánh hạch toán độc lập:
  1. Xác định hoài tính thuế và thu nhập tính thuế
  2. Chịu bổn phận kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không kể liên tưởng gì đến hiệu quả kinh dinh của công ty cũng như các chi nhánh khác trong củng công ty.

3.2 Về công việc kế toán:

  • Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
  1. Số liệu trong sổ sách là một phần của sổ sách của công ty.
  2. Đơn vị kế toán của công ty bao gồm bộ phận kế toán các chi nhánh.
  • Chi nhánh hạch toán độc lập:Hạch toán đầy đủ sổ sách, vắng tài chính,...

Phòng kế toán hay bộ phận kế toán ở chi nhánh hạch toán độc lập là một đơn vị kế toán theo Luật kế toán.

Quyết toán thuế GTGT

Quyết toán thuế GTGT cho cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

- Với cơ sở thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ đầu ra đầu vào

-  Với cơ sở thực hành đầy đủ hoá đơn đầu ra, nhưng chưa đủ hoá đơn đầu vào kế toán thuế

1. Quyết toán thuế  cho cơ sở kinh dinh nộp thuế GTGT theo phương pháp tính thuế trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ:

   a/ Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ thực hành chế độ kế toán, chế độ hóa đơn chứng từ theo quy định phải kê khai quyết toán thuế GTGT theo mẫu quyết toán thuế 12A/GTGT

 Mẫu số: 12A/GTGT

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

 

QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT

Năm 200......

(Dùng cho cơ sở tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

Và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ)

 

Tên cơ sở:...................................................................

Địa chỉ:........................................................................

Mã số:

 

 

STT

Chỉ tiêu

Số tiền (đồng VN)

 1

Hàng hoá tồn kho đầu năm  

   

              

 2

Hàng hoá, dịch vụ mua trong năm

    

            

 3

Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra 

     

 

 4

Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra                          

 

 5

Giá trị gia tăng nảy trong năm (5=4-3)

     

   

 6 

Thuế GTGT phảI nộp (6=5 x thuế suất (%)) 

     

    

                                                 Ngày... Tháng... Năm 200...

Người lập biểu                  Kế toán trưởng                 Giám đốc 

  (Ký, họ tên)                     (Ký, họ tên)               (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

       (Trường hợp là hộ kinh doanh thì chỉ cần chủ hộ kinh dinh ký và ghi rõ họ tên)

 

Đề nghị kê khai:

   + cứ vào sổ kế toán và chứng từ mua, bán hàng hoá, dịch vụ để kê khai.

   + Trường hợp cơ sở kinh dinh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có thuế suất khác nhau phải kê khai chi tiết hàng hoá, dịch vụ bán ra theo từng nhóm thuế suất, sau đó tổng hợp chung các loại hàng hoá, dịch vụ vào một bảng kê khai.

 

B/ Cơ sở KD có nghĩa vụ nộp số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN sau 10 ngày kể từ ngày nộp thưa quyết toán thuế

2. Đối với cơ sở kinh dinh đã thực hành lập hóa đơn chứng từ khi bán hàng hóa dịch vụ nhưng không có đủ hóa đơn chứng từ đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào

   Cơ sở kinh dinh phải kê khai quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN theo mẫu quyết toán thuế 12B/GTGT

 

Mẫu số: 12B/GTGT

Cộng hoà từng lớp chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

 

QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT

Năm 200......

 (Dùng cho cơ sở tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT, GTGT

Xác định theo tỷ lệ % tính trên doanh thu)

 

Tên cơ sở:........................................................................

Địa chỉ:.............................................................................

Mã số:

 

 

STT

Chỉ tiêu

Số tiền (đồng VN)

I

Thuế GTGT

 

1

Hàng hoá tồn kho đầu kỳ  

                 

2

Hàng hoá, dịch vụ mua trong kỳ

                

3

Hàng hoá, dịch vụ mua ngoài tính trong giá trị  hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra 

       

4

Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra                             

 

5

Tỷ lệ GTGT trên doanh thu

 

6

Giá trị gia tăng nảy sinh trong kỳ (6 = 4 * 5)

         

7

Thuế GTGT phảI nộp (7= 6 x thuế suất (%)) 

         

II

Thuế TNDN

 

1

Doanh thu tính thuế

 

2

Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu

 

3

Thu nhập chịu thuế (3  =  1  * 2)

 

4

Thuế suất thuế TNDN (%)

 

5

Số thuế TNDN phải nộp ( 5  = 3  * 4)

 

 

                                                    Ngày... Tháng... Năm 200...

Người lập biểu                  Kế toán trưởng            Giám đốc 

  (Ký, họ tên)                     (Ký, họ tên)         (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

       (Trường hợp là hộ kinh dinh thì chỉ cần chủ hộ kinh dinh ký và ghi rõ họ tên)


Đề nghị kê khai:

   + cứ vào sổ kế toán và chứng từ bán hàng hoá, dịch vụ để kê khai.

   + Trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có thuế suất khác nhau phải kê khai chi tiết hàng hoá, dịch vụ bán ra theo từng nhóm thuế suất, sau đó tổng hợp chung các loại hàng hoá, dịch vụ vào một bảng kê khai. 

Cơ sở KD có nghĩa vụ nộp số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN sau 10 ngày kể từ ngày nộp vắng quyết toán thuế

 

Tin mới hơn:

Tin cũ hơn:

<< Trang truớcTrang kế >>

LIÊN HỆ

Tư vấn kế toán - thuế

tu van

Tham mưu thành lập Doanh nghiệp

tu van

Gửi Email cho chúng tôi  

 

THUẾ

Người đăng: vào lúc

Không có nhận xét nào:

Đăng nhận xét

Đăng ký: Đăng Nhận xét (Atom)